„Je firemní víno daňově uznatelné?“ je otázka, kterou slyšíme téměř u každé poptávky. Odpověď se od roku 2024 změnila a řada nabídek na internetu stále slibuje něco, co už neplatí. V tomto článku shrnujeme, co si u firemního vína můžete odečíst na DPH, proč už víno není daňově uznatelným reklamním předmětem a jak na faktuře dostat vše, co vaše účetní potřebuje.
Důležité upozornění: nejsme daňoví poradci. Níže popisujeme obecná pravidla tak, jak s nimi pracují naši firemní zákazníci. Konkrétní uplatnění si vždy potvrďte se svou účetní nebo daňovým poradcem, výklad u vína se mezi odborníky liší.
Dvě různé daně, dvě různé odpovědi
Když se ptáte, jestli je víno „daňově uznatelné“, ve skutečnosti řešíte dvě oddělené věci. První je daň z přidané hodnoty: můžete si z nákupu vína odečíst DPH? Druhá je daň z příjmů: můžete si víno dát do daňově uznatelných nákladů a snížit si o něj základ daně? Odpovědi se liší, a proto je dobré je nemíchat.
DPH: odpočet u dárku do 500 Kč bez DPH
Zákon o DPH umožňuje plátci uplatnit odpočet u dárku poskytnutého v rámci jeho podnikání, pokud pořizovací cena dárku nepřesáhne 500 Kč bez DPH. Takový dárek se nepovažuje za dodání zboží, takže z něj při předání neodvádíte DPH na výstupu a zároveň si můžete uplatnit DPH na vstupu.
V praxi to znamená: pokud dáváte klientovi láhev firemního vína, jejíž cena bez DPH je pod 500 Kč, můžete si DPH z nákupu odečíst. Většina našich vín se do tohoto limitu vejde i s etiketou a logem:
- Veltlínské zelené, Sylvánské zelené, Sauvignon nebo Frankovka rosé ročníku 2025 stojí 175 Kč bez DPH za láhev, od 100 lahví 155 Kč bez DPH.
- Ryzlink vlašský a Pálava 203 Kč bez DPH, od 100 lahví 179 Kč.
- Cuvée Margarette 246 Kč bez DPH, od 100 lahví 217 Kč.
- Etiketa s logem je od 60 lahví zdarma, u menších objednávek účtujeme za návrh a zpracování loga jednorázově 499 Kč bez DPH.
Limit se posuzuje na jeden dárek, tedy na jednu láhev včetně brandingu a obalu. Při kalkulaci vám pohlídáme, aby se vaše lahve pod hranici vešly, pokud je to pro vás důležité.
Daň z příjmů: od roku 2024 víno reklamním předmětem není
Do konce roku 2023 platila výjimka: tiché víno s logem do 500 Kč bylo považováno za reklamní předmět, a tedy za daňově uznatelný náklad. Konsolidační balíček tuto výjimku od 1. 1. 2024 zrušil. Víno je dnes z pohledu daně z příjmů nákladem na reprezentaci, stejně jako jiné dary, a jde o náklad daňově neuznatelný.
Říkáme to na rovinu, protože to má dvě praktické důsledky:
- Pokud vám někdo nabízí „firemní víno jako daňově uznatelný reklamní předmět“, pracuje s pravidly, která už neplatí.
- Neuznatelnost pro daň z příjmů nemá vliv na odpočet DPH popsaný výše. Ten zůstává, pokud je dárek do 500 Kč bez DPH.
Pro většinu firem je výsledek jednoduchý: víno si zaplatíte z nedaňových nákladů, ale DPH si odečtete. U 60 lahví Ryzlinku vlašského jde o rozdíl, který stojí za pár minut s účetní.
Dárky zaměstnancům mají jiná pravidla
Víno pro vlastní tým na Vánoce nebo k výročí se řídí pravidly pro zaměstnanecké benefity, ne pravidly pro obchodní dárky. Záleží na tom, z čeho dar hradíte (například ze sociálního fondu), k jaké příležitosti ho dáváte a jakou má hodnotu. Tady je rozptyl výkladů největší, proto u dárků zaměstnancům doporučujeme konzultaci s účetní ještě před objednávkou.
Co potřebujete mít na faktuře
Aby účetní neměla práci navíc, uvádíme na faktuře vše, co je pro posouzení potřeba:
- počet kusů a cenu za kus bez DPH (kvůli limitu 500 Kč na jeden dárek),
- označení „reklamní předmět s logem“ u lahví s vlastní etiketou nebo nálepkou,
- samostatnou položku za grafický návrh, pokud se účtuje,
- dopravu jako samostatnou položku.
Fakturu na firmu dostanete automaticky: do poptávkového formuláře nebo do košíku zadáte IČ a údaje se propíší. Platit můžete převodem nebo kartou.
Příklad: 60 lahví pro klienty
| Víno | Ryzlink vlašský 2025, vlastní etiketa s logem |
| Cena za láhev bez DPH | 203 Kč |
| Etiketa s logem | zdarma (od 60 lahví) |
| Vejde se pod 500 Kč bez DPH | ano |
| Odpočet DPH | možný, potvrďte s účetní |
| Daňově uznatelný náklad | ne (od 1. 1. 2024) |
Orientační příklad bez dopravy. Přesná čísla dostanete v kalkulaci do 24 hodin od poptávky.
Nejčastější otázky
Platí limit 500 Kč na láhev, nebo na celý dárek?
Na jeden dárek jednomu obdarovanému. Pokud dáváte klientovi dvě lahve v kartonu, posuzuje se hodnota celého balíčku. Proto u dárkových setů kalkulaci raději projděte s účetní.
Počítá se do limitu i etiketa a karton?
Ano, limit je pořizovací cena dárku, tedy víno včetně brandingu a obalu. Od 60 lahví je etiketa zdarma, takže ji řešit nemusíte.
Musíme mít na lahvi logo, aby šel odpočet DPH?
Pro odpočet DPH je rozhodující cena do 500 Kč bez DPH a to, že dárek dáváte v rámci podnikání. Logo pomáhá prokázat účel, proto ho doporučujeme. Bez loga vám pošleme velkoobchodní ceník vín a rozhodnutí necháme na vás.
Jak je to s frizzante nebo šumivým vínem?
Pro DPH platí stejná hranice 500 Kč. Pro daň z příjmů je výsledek stejný jako u tichého vína: náklad na reprezentaci. Podrobnosti k jednotlivým typům vín si ověřte s účetní.
Jak vybrat víno, které se vejde do limitu
Pokud je pro vás hranice 500 Kč bez DPH důležitá, řekněte nám to v poptávce a zohledníme ji při návrhu. Jak vybrat správnou odrůdu pro klienty, tým nebo event, popisujeme v článku Firemní víno s vlastní etiketou: jak vybrat. A pokud plánujete vánoční dárky, přečtěte si, do kdy objednat, aby víno dorazilo včas.
Kalkulaci s cenou za láhev bez DPH pošleme do 24 hodin. Napište na info@vinarstvistrapina.cz, zavolejte na +420 608 920 641, nebo vyplňte formulář na stránce firemní víno s vlastní etiketou a logem.